Kurz gesagt: Als Kleinunternehmer zahlen Sie auf jeden Euro Amazon-Werbung für Ihre Merch-on-Demand-Produkte 19 % Umsatzsteuer, die Sie nie zurückbekommen. Wer auf die Kleinunternehmerregelung verzichtet, zieht sie als Vorsteuer ab, genau wie ein KDP-Autor. Bei 1 000 € Werbung im Monat behält der Staat heute 2 280 € im Jahr, die bei Ihnen bleiben könnten.
Für Merch-on-Demand-Creator in Deutschland, nach dem Umsatzsteuergesetz und der Hilfe von Amazon, geprüft im Oktober 2026. Das ist eine Information, keine Steuerberatung: Lassen Sie Ihren Fall von Ihrem Steuerberater bestätigen.
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Wie viel Sie jedes Jahr verlieren
Der Regelsteuersatz beträgt 19 %. Als Kleinunternehmer zahlen Sie ihn auf Ihre Werbung, ohne ihn abzuziehen:
| Werbung pro Monat | Verlust pro Monat | Verlust pro Jahr |
|---|---|---|
| 300 € | 57 € | 684 € |
| 1 000 € | 190 € | 2 280 € |
| 3 000 € | 570 € | 6 840 € |
Die Steuer steht in der Zeile „Tax“ Ihrer Amazon-Ads-Rechnung.
Merch-Werbung in Kürze
- Sie läuft auf Einladung. Amazon führt sie „gradually“ in der Merch-Community ein und benachrichtigt berechtigte Konten per E-Mail (Promote Your Merch).
- Ein Werbekonto umfasst sechs Marktplätze: USA, Großbritannien, Deutschland, Frankreich, Italien und Spanien.
- Es sind Sponsored-Products-Kampagnen, nur für Ihre Merch-Produkte. Für andere Produkte brauchen Sie ein eigenes Amazon-Ads-Konto.
Auch auf amazon.com fällt die Steuer an: Amazon berechnet sie Werbetreibenden ohne USt-IdNr., die in einem Land wohnen, das elektronische Dienstleistungen besteuert (Amazon-Ads-Hilfe). Das betrifft alle EU-Länder, also auch Deutschland.
Warum Sie die Steuer zahlen
- Ohne USt-IdNr. berechnet Amazon Umsatzsteuer auf Ihre Werbung, laut eigener Hilfe für Werbetreibende in Ländern, die elektronische Dienstleistungen besteuern.
- Kleinunternehmer ziehen keine Vorsteuer ab. Ihre Umsätze sind nach § 19 Abs. 1 UStG steuerfrei, und für steuerfreie Umsätze ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG).
- Eine USt-IdNr. allein ändert nichts. Berechnet Amazon keine Steuer mehr, schulden Sie sie selbst (§ 13b UStG) und ziehen sie trotzdem nicht ab.
So holen Sie sie zurück: Verzicht auf die Kleinunternehmerregelung
Wer verzichtet, versteuert regulär und darf die Vorsteuer aus seinen Ausgaben abziehen, auch aus der Amazon-Werbung.
- Erklären Sie dem Finanzamt den Verzicht (§ 19 Abs. 3 UStG). Die Erklärung ist unwiderruflich und gilt ab Beginn des Kalenderjahres, für das sie abgegeben wird.
- Hinterlegen Sie Ihre USt-IdNr. in Ihrem Amazon-Ads-Konto (Register your Tax ID).
- Ziehen Sie die Steuer auf Ihre Werbung als Vorsteuer ab, in Ihren Umsatzsteuer-Voranmeldungen.
Warum der Abzug für Merch-Creator funktioniert:
- Auf Ihre Tantiemen fällt keine deutsche Umsatzsteuer an, wenn die zahlende Amazon-Gesellschaft außerhalb Deutschlands sitzt: Eine Leistung an ein Unternehmen wird dort besteuert, wo es sitzt (§ 3a Abs. 2 UStG). Der Merch-Vertrag wird mit der Amazon.com Services LLC geschlossen, und jede Tantieme zahlt „the responsible Amazon Party“ (Services Agreement).
- Ausgeschlossen ist der Abzug nur für Auslandsumsätze, die im Inland steuerfrei wären (§ 15 Abs. 2 Nr. 2 UStG). Eine Lizenz an Ihren Motiven wäre es nach dem Verzicht nicht: Ist das Motiv urheberrechtlich geschützt, gilt der ermäßigte Satz von 7 % für „Rechte, die sich aus dem Urheberrechtsgesetz ergeben“ (§ 12 Abs. 2 Nr. 7 c UStG), sonst 19 %. Steuerpflichtig ist sie in beiden Fällen, der Abzug steht Ihnen also zu.
- Da Sie Vorsteuer abziehen, ohne Umsatzsteuer einzunehmen, ergibt sich ein Überschuss zu Ihren Gunsten.
Beispiel: Lena, Merch-Creatorin, 1 000 € Werbung im Monat.
| Ohne Verzicht | Mit Verzicht | |
|---|---|---|
| Werbung | 1 000 € | 1 000 € |
| USt. 19 % | 190 € | 190 € |
| Als Vorsteuer zurück | 0 € | 190 € |
| Echte Kosten pro Monat | 1 190 € | 1 000 € |
Über ein Jahr: 14 280 € als Kleinunternehmerin, 12 000 € nach dem Verzicht, also 2 280 € Unterschied, vor den Kosten Ihres Steuerberaters.
Was der Verzicht kostet
- Fünf Jahre Bindung. „Der Verzicht bindet den Unternehmer mindestens für fünf Kalenderjahre“ (§ 19 Abs. 3 UStG).
- Umsatzsteuer-Voranmeldungen, in der Regel vierteljährlich und elektronisch (§ 18 UStG), dazu die Jahreserklärung.
- Rechnen Sie mit dem Angebot Ihres Steuerberaters. Kostet er 100 € im Monat, lohnt sich der Verzicht ab rund 530 € Werbung im Monat, da Sie 19 % der Werbung zurückholen. Darunter kostet er mehr, als er bringt.
Die Grenzen, ohne Umschweife
- Amazon erstattet nichts rückwirkend. Berechnete Steuer wird nur erstattet, wenn Ihre Nummer im Zeitraum der Rechnung schon gültig war (Tax refunds).
- Der Verzicht reicht höchstens bis zum 1. Januar eines noch offenen Jahres. Sie können ihn bis Ende Februar des übernächsten Jahres erklären (§ 19 Abs. 3 UStG). Ob Sie dann die Steuer auf die Werbung dieses Jahres abziehen können, hängt an Ihren Amazon-Rechnungen: Lassen Sie das Ihren Steuerberater prüfen.
- Ihre anderen Umsätze tragen Umsatzsteuer. Provisionen eines deutschen Print-on-Demand-Anbieters, eigener Shop, Märkte: Darauf berechnen Sie nach dem Verzicht Umsatzsteuer. Ein Unternehmen zieht sie ab; Privatkunden nicht, und die zahlen Sie dann aus Ihrer Marge.
- Sehen Sie auf Ihren Merch-Abrechnungen nach, wer zahlt. Der Vertrag nennt die Amazon-Gesellschaft für die europäischen Tantiemen nicht und bestimmt, dass Ihre Tantiemen „inclusive of any taxes“ sind. Zeigt eine Abrechnung eine in Deutschland ansässige Amazon-Gesellschaft, wäre die Tantieme ein Inlandsumsatz: Zeigen Sie das Ihrem Steuerberater vor dem Verzicht.
Für wen es sich lohnt: Creator, deren Einnahmen fast nur aus Merch-Tantiemen stammen, mit genug Werbung, um den Steuerberater zu decken. Wenn Sie auch Bücher veröffentlichen, gilt dieselbe Logik für Ihre KDP-Tantiemen: Umsatzsteuer auf Amazon-Werbung für KDP-Autoren.
Häufige Fragen
Bin ich Kleinunternehmer?
Ja, solange Ihr Gesamtumsatz im Vorjahr 25 000 € nicht überschritten hat und im laufenden Jahr 100 000 € nicht überschreitet und Sie nicht verzichtet haben. Gezählt werden nur die im Inland steuerbaren Umsätze (§ 19 Abs. 2 UStG): Tantiemen, die eine Amazon-Gesellschaft im Ausland zahlt, gehören nicht dazu.
Bekomme ich die Steuer der vergangenen Jahre zurück?
Von Amazon nicht: Erstattet wird nur für Zeiträume, in denen Ihre Nummer schon gültig war. Über das Finanzamt höchstens ab dem 1. Januar des Jahres, für das Ihr Verzicht gilt.
Und wenn ich Kleinunternehmer bleibe?
Dann kostet jeder Euro Werbung, der nichts verkauft, 1,19 €. Streichen Sie zuerst die Suchbegriffe, die ohne Verkauf Geld kosten: negative Keywords erklärt.
Rechnen Sie Ihren Fall mit dem Umsatzsteuer-Rechner für Amazon-Werbung durch
Quellen
- Promote Your Merch, Amazon Merch on Demand
- Amazon Merch on Demand Services Agreement (Stand 7. Juni 2024), Amazon Merch on Demand
- Value Added Tax (VAT) on Electronically Supplied Services (ESS), Amazon-Ads-Hilfe
- Register your Tax ID, Amazon-Ads-Hilfe
- Tax refunds, Amazon-Ads-Hilfe
- § 19 UStG, Kleinunternehmer, Gesetze im Internet
- § 15 UStG, Vorsteuerabzug, Gesetze im Internet
- § 12 UStG, Steuersätze, Gesetze im Internet
- § 3a UStG, Ort der sonstigen Leistung, Gesetze im Internet
- § 13b UStG, Leistungsempfänger als Steuerschuldner, Gesetze im Internet
- § 18 UStG, Besteuerungsverfahren, Gesetze im Internet
Gloriads ist eine Plattform zur Automatisierung von Amazon Ads, die Sponsored-Products-, Sponsored-Brands-, Sponsored-Display- und Streaming-TV-Kampagnen für Verkäufer, Marken, Autoren und Agenturen erstellt, überwacht und optimiert – nach Regeln, die Sie selbst festlegen. So funktioniert es.